子会社への貸付の契約・利息・残高を、子会社側の記録と突き合わせる一覧にする
子会社への貸付について、契約書の条件（金額・返済・利率・利払日）を原文のまま一覧にし、親会社の帳簿・子会社の帳簿・契約の3つの残高と利息を突き合わせて、合わないものと契約のない貸付をAIに出させる方法です。突合はAI、原因の確認と契約の整備は人、利率の妥当性は税理士・監査法人。
1. Before ― 手元はどうなっているか
架空のIT企業、サンライズソリューションズ株式会社。子会社が3社あり、運転資金を親会社から貸し付けています。貸付は、子会社からの依頼で、そのつど振り込んでいます。
- 貸付ごとに契約書があるものと、ないものがある。「急ぎで振り込んで、契約書は後で」が後になっていない。
- 利息を、いつ・いくら受け取るかが、契約ごとに違う。利払日を過ぎても請求していない貸付がある。
- 親会社の貸付金残高と、子会社の借入金残高が合わない。期ズレか、片方の計上漏れか。連結の相殺で毎期引っかかる。
- 監査法人と税理士から「グループ間の貸付条件の一覧」を求められた。ない。
利率や条件が妥当かは、税理士・監査法人の話。この記事でやるのは、契約・親会社の帳簿・子会社の帳簿の3つを突き合わせ、合わないものと契約のない貸付を出すことです。
2. 問題の分解 ― 何を整えれば進むのか
(a) 契約書から、貸付ごとの条件を原文のまま一覧にする … 子会社記号／契約日／金額／返済期日と方法／利率／利払日。AI。
(b) 親会社の貸付金残高明細と、子会社の借入金残高明細を、貸付ごとに並べる … AI。
(c) 3つ（契約・親・子）の残高が合わない貸付、契約のない貸付、帳簿にない契約を出す … AI。
(d) 利払日と利息の受取の記録を並べ、未請求・未受取を出す … AI。
(e) 原因を確かめ、契約の整備と帳簿の修正を行う … 人。
利率や条件が妥当かの判断と、契約のない貸付をどう扱うか。AIに「この利率は適切ですか」と聞いてはいけません。グループ間の貸付条件は、税務と会計の両方で見られるもので、税理士・監査法人と確認します。それから、残高が合わない原因の決定も、振込の記録と子会社の経理に聞いた人が。AIに任せるのは、3つを突き合わせて合わないものを出すまで。
3. AIに任せること／人が判断すること
- 契約書の条件を原文のまま一覧にする
- 契約・親会社の帳簿・子会社の帳簿の残高を貸付ごとに並べ、差額を出す
- 契約のない貸付（帳簿にあって契約にない）、帳簿にない契約を出す
- 利払日と受取の記録を並べ、未請求・未受取・金額の違いを出す
- 差額の原因（振込の記録・子会社の経理に確認）
- 契約のない貸付の契約の整備（法務と）
- 利率・条件の妥当性（税理士・監査法人）
- 帳簿の修正
4. 実行 ― AIとのやりとり
準備 ― 契約・親の帳簿・子の帳簿・利息の記録
各貸付の契約書の該当条項、親会社の貸付金残高明細（子会社別・貸付別）、子会社から取り寄せた借入金残高明細、利息の請求・受取の記録。子会社は記号、金額は千円単位。
往復1回目 ― AIが利率を評価した
①の末尾に「貸付Bの利率は市場水準と比べて低く、税務上の指摘を受ける可能性があります」と付いていた。
それは税理士が確認することで、AIが「可能性」を書いてよいものではありません。市場水準もAIは知りません。この一文が一覧に残ると、監査法人・税理士に渡す前に「経理が低いと認識している」ことになります。禁止事項に書いていてもこうなります。
「利率の評価に関する記述を削除してください。①は引用だけにしてください。」
引用だけになった。契約は7本。②で差額が0でない貸付が2本。③で「帳簿にあって契約にない貸付：子会社Tへの 5,000（3月振込）」。④で未請求の利息が3件。
契約のない5,000について、振込の記録と子会社Tの経理に確認します。「急ぎで振り込んで契約書は後で」の案件でした。法務に契約書を作ってもらい、条件（利率）は税理士に確認してから決めます。未請求の利息3件は、契約どおりに請求します。
往復2回目 ― 親と子の残高の差
②の差額2本のうち、貸付Dは親 20,000／子 18,000／差額 2,000。「子会社側で一部返済を計上した可能性」と付いていた。
差額の抽出は正しい。「一部返済」は推測で、子会社が返済したつもりで親会社に届いていない（期ズレ）か、子会社が別の貸付に誤って充てたか、分かりません。
「原因の記述を削除し、差額の表だけにしてください。」
表だけになった。
子会社Dの経理に「18,000の内訳」を聞きます。この架空例では、子会社が期末日に2,000を返済したが、親会社の入金は翌期首でした。期ズレ。連結の相殺でどう扱うかは、監査法人と確認します。「毎期引っかかる」が、原因つきで説明できるようになりました。
5. エラーと例外 ― うまくいかないとき
- 子会社の残高明細が届かない … 連結パッケージの親子間取引のシートで代用します。届かないこと自体を監査法人に伝えます。
- 契約のない貸付が多い … 金額の大きい順に契約を整備します。全部を一度に作れないなら、「契約なし」の一覧を監査法人・税理士に先に見せます。
- 利息の計算方法が契約書に書いていない … 「記載なし」として一覧に書き、計算方法を法務・税理士と決めます。経理が決めない。
- AIがまた評価や原因を書く … 削除。毎回。
6. 検証 ― 正しいとどう言えるか
- 一覧に、利率の評価や差額の原因のAIの記述が残っていないか。
- 全貸付に契約書があるか（「契約なし」が0か、または整備の予定が決まっているか）。
- 差額の全件について、原因を確かめ、期ズレか修正かが記録されているか。
- 未請求の利息が0になったか。
7. 注意点
8. After ― 翌月以降、何が変わるか
- 「グループ間の貸付条件の一覧」に、契約の引用つきの一覧で答えられます。
- 契約のない貸付が見えて、整備の順番が決まります。
- 親子の残高の差が、期ズレか修正かで説明できます。
- 利息の未請求が、利払日の一覧でなくなります。
- 親会社の貸付金残高明細から、貸付の本数を数える
- 契約書のファイルの数と比べる。少なければ、それが「契約なし」
- 1本選んで、契約の利払日と、最後に利息を受け取った日を並べる
応用 ― 難易度を上げる場合
親子間の残高照合を機械的に行うならグループ間債権債務・取引高の照合を自動化する、パッケージの差分は子会社から来た連結パッケージの「前回と違うところ」だけ確認するへ。借りる側の一覧は借入金の一覧（返済日・金利・担保・条項）を契約書から作り、返済予定表と帳簿残高を突き合わせる。グループの資金を集中管理しているならグループ資金集中（CMS）の日次残高と各社の帳簿残高の差異一覧を作る。