部門から集めた予算を、前提（人数・単価・件数）つきの表にして、前提のない数字を見つける

部門ごとの予算の積み上げを「科目／金額／前提（人数×単価、件数×単価、前年比、固定）」の表にし、前提が書かれていない数字と、部門間で前提が食い違う数字をAIに出させる方法です。表に整えるのはAI、前提を書くのは部門、予算の妥当性は経営。

1. Before ― 手元はどうなっているか

架空のIT企業、サンライズソリューションズ株式会社。年度予算は、各部門がExcelで作り、経理が全社に積み上げます。5部門分が集まりました。

• 部門のExcelの形がばらばら。科目の名前も、月割か年額かも違う。積み上げる前に、揃えるだけで2日かかる。
• 「人件費 48,000」のような数字だけがあり、何人×いくらか書いていない。期中に人が増えたとき、予算との差の理由が説明できない。
• 営業部の「売上」の前提（件数×単価）と、開発部の「外注費」の前提（案件数×工数）が、案件数で食い違っている。営業は30件、開発は22件で見ている。
• 経営から「この予算の前提は」と聞かれて、部門に聞き直している。

予算が妥当かは、経営の話。この記事でやるのは、予算の数字に前提を紐づけ、前提のない数字と、部門間で食い違う前提を出すことです。

2. 問題の分解 ― 何を整えれば進むのか

(a) 部門のExcelを、共通の形に揃える … 部門／科目／年額／月別／前提の種類／前提の数値。AI。
(b) 「前提」を、4種類のどれかで書いてもらう … 人数×単価／件数×単価／前年比○%／固定（契約で決まっている）。部門が書く。
(c) 前提が空欄の数字を出す … AI。
(d) 部門をまたいで同じ前提（案件数、人数、単価）を使っている数字を並べ、食い違いを出す … AI。
(e) 空欄と食い違いを部門に戻し、埋めてもらう … 人。

3. AIに任せること／人が判断すること

4. 実行 ― AIとのやりとり

準備 ― 部門のExcelと、共通の型

各部門の予算Excel（部門は記号、金額は千円単位）。共通の型（部門／科目／年額／前提の種類／前提の数値）を先に決めておきます。

往復1回目 ― AIが前提を推定した

往復2回目 ― 部門間の食い違い

5. エラーと例外 ― うまくいかないとき

• 部門が前提を書いてくれない … 「前年比○%」でもよい、と伝えます。「固定」でもよい。書けない数字は、根拠のない数字として経営に見せます。
• 前提×数値が年額と合わない … 部門のExcelの計算が途中で手直しされています。合わない科目を部門に戻し、前提か年額のどちらを直すかを決めてもらいます。
• 科目の対応がつかない … 全社の科目マスタに合わせるよう部門に頼みます。来年から型を先に配ります。
• AIがまた前提を推定する … 削除。毎回。

6. 検証 ― 正しいとどう言えるか

1. 表の前提に、AIの推定が残っていないか。すべて部門が書いたものか。
2. 前提が空欄の科目が0になったか（または「根拠なし」と経営に見せたか）。
3. 部門間の食い違いが、部門同士で揃えられたか。揃えた結果が表に反映されたか。
4. 経営の「この予算の前提は」に、表で答えられたか。

7. 注意点

8. After ― 翌月以降、何が変わるか

• 予算の数字に前提が紐づき、期中の差異が「人数が違った」「単価が違った」で説明できます。
• 部門間の前提の食い違いが、予算の確定前に揃います。
• 来年から共通の型を先に配れるので、積み上げの2日が半日になります。
• 前提の表が、予実分析の土台になります。

応用 ― 難易度を上げる場合

前提つきの予算があると、期中の差異を予実差異を「数量・単価・時期のずれ」の3つに分けて、部門長に聞く質問にするで分解できます。差異を経営会議でどう並べるかは予算と実績の差を、「誰が次に何を決めるか」で並べ直すへ。