電子記録債権・債務の期日一覧を、帳簿の残高と突き合わせる
電子記録債権・債務（でんさい等）の記録機関からの一覧（発生日／期日／相手／金額／状況）と、帳簿の残高明細を突き合わせ、片方にしかない記録・期日や金額の違い・期日が近いのに資金予定にないものをAIに出させる方法です。突合はAI、原因の確認と資金の手当ては人、割引・譲渡の判断は財務。
1. Before ― 手元はどうなっているか
架空のIT企業、サンライズソリューションズ株式会社。一部の取引先との支払・回収に、電子記録債権・債務を使っています。記録機関のサイトで一覧が見られますが、帳簿とは別に管理されています。
- 電子記録債務の期日に口座から引き落とされたが、帳簿の残高と合わなかった。1件、帳簿に計上されていなかった。
- 電子記録債権の期日が資金繰り表に載っていない。入金の予定が見えない。
- 相手先が譲渡した記録（債権者が変わった）が、帳簿の相手先と違う。どう扱うかを誰も決めていない。
- 記録機関の一覧と帳簿を並べたことがない。期日が来るたびに驚く。
割引や譲渡をするかは財務の話、会計処理は経理と監査法人の話。この記事でやるのは、記録機関の一覧と帳簿を毎月突き合わせ、合わないものと期日の近いものを出すことです。
2. 問題の分解 ― 何を整えれば進むのか
(a) 記録機関から、債権・債務の一覧を出す … 記録番号／発生日／期日／相手記号／金額／状況（未決済・決済済み・譲渡）。
(b) 帳簿の電子記録債権・債務の残高明細を出す … 仕訳番号／相手記号／金額／期日（摘要にあれば）。
(c) 突き合わせる … 片方にしかない／金額が違う／期日が違う／相手が違う（譲渡）。AI。
(d) 期日が今月・来月のものを、資金繰り表と突き合わせる … AI。
(e) 原因を確かめ、帳簿を直し、資金の予定に載せる … 人。
差異の原因の決定、割引・譲渡の判断、会計処理。AIは「帳簿の計上漏れと思われます」と書きますが、記録機関の一覧の抽出条件（決済済みを含むか）の違いかもしれません。原因は両方の条件を確かめた人が決め、割引・譲渡は財務、処理は経理と監査法人。AIに任せるのは、突き合わせて合わないものと期日の近いものを出すまで。
3. AIに任せること／人が判断すること
- 記録機関の一覧と帳簿の残高明細を、相手・金額・期日で突き合わせる
- 片方にしかない記録、金額・期日・相手の違いを出す
- 期日が今月・来月の記録を、資金繰り表の入出金予定と突き合わせ、載っていないものを出す
- 期日を月別に集計する
- 差異の原因（記録機関の一覧の条件・仕訳・相手先への確認）
- 帳簿の修正と、譲渡の扱い（監査法人と）
- 資金の手当て（財務）
- 割引・譲渡の判断（財務）
4. 実行 ― AIとのやりとり
準備 ― 記録機関の一覧と帳簿の明細
記録機関の一覧（記録番号／発生日／期日／相手記号／金額／状況）、帳簿の残高明細（仕訳番号／相手記号／金額／期日）、資金繰り表の今月・来月の入出金予定。相手は記号、金額はそのまま（突き合わせに必要）。
往復1回目 ― AIが原因を書いた
①で「記録のみ 2件」「帳簿のみ 1件」「相手違い 1件」。記録のみの2件に「帳簿の計上漏れ」、相手違いに「相手先が債権を譲渡したため」と付いていた。
抽出は正しい。「計上漏れ」は推測で、帳簿では別の科目（買掛金のまま）に残っているだけかもしれません。「譲渡」も記録の「状況」欄を見て人が確かめること。禁止事項に書いていてもこうなります。
「原因の記述を削除し、①は事実の表だけにしてください。」
表だけになった。②で、今月・来月の期日6件のうち、資金繰り表に載っていないものが2件（債権の入金予定）。
記録のみ2件は、買掛金から電子記録債務への振替が漏れていました（帳簿の科目が違うだけで、支払の予定はあった）。相手違い1件は、記録の「状況」が譲渡で、帳簿の相手先をどう扱うかを監査法人と確認します。資金繰り表に載っていない入金予定2件を財務に伝えます。
往復2回目 ― 「未決済のみ」の条件
翌月、「帳簿のみ 4件」が出た。AIは「記録機関の一覧の抽出条件が『未決済のみ』のため、決済済みの記録が帳簿に残っている可能性があります」と書いた。
問題ではなく、これが見たかった指摘です。推測ではなく、【事実／入力】に書いた抽出条件から導いた事実。追加の指示は出しません。
4件は期日に決済済みで、帳簿の消し込みが漏れていました。記録機関の一覧を「決済済みを含む」で出し直して突き合わせると、消し込み漏れが見つかります。来月から、抽出条件を「当月に決済したものを含む」にします。
5. エラーと例外 ― うまくいかないとき
- 帳簿の明細に期日がない … 仕訳の摘要に期日を入れる運用にします。期日がないと、資金繰り表との突合ができません。
- 記録機関の一覧の相手先の表記が帳簿と違う … 相手の対応表を作ります（記号化と同じ）。
- 譲渡された記録の扱いが分からない … 記録機関の規約と、監査法人に確認します。経理が決めない。
- AIがまた原因や提案を書く … 削除。毎回。
6. 検証 ― 正しいとどう言えるか
- ①の差異の全件について、原因を確かめ、帳簿を直したか（または扱いを監査法人と確認したか）。
- 期日が今月・来月の記録が、すべて資金繰り表に載っているか。
- 記録機関の一覧の抽出条件が、突き合わせに合っているか（決済済みを含むか）。
- 期日に「帳簿と合わない」と気づくことが0件になったか。
7. 注意点
8. After ― 翌月以降、何が変わるか
- 期日に驚くことがなくなり、月別の期日の集計で先が見えます。
- 科目の振替漏れ・消し込み漏れが、毎月の突合で見つかります。
- 資金繰り表に電子記録の入出金が漏れなく載ります。
- 譲渡の扱いが、監査法人と確認したルールになります。
- 記録機関の一覧で、今月期日の記録を数える
- 帳簿の残高明細に、同じ相手・同じ金額があるか探す
- 資金繰り表に、その期日と金額が載っているか見る
応用 ― 難易度を上げる場合
銀行残高の差異は銀行残高と帳簿が合わないとき、差異の一覧を作る、買掛金の残高確認は買掛金の残高を、取引先からの残高確認の回答と突き合わせて差異を出すへ。入金の予定は資金繰り表の作成を補助し、シナリオ試算を行う。